? “金稅四期”在財稅行業(yè)的朋友圈火了，但很多人對此還是一頭霧水。很多人都疑惑金稅三期和金稅四期之間的區(qū)別是什么，以及金稅四期具體是什么。此外，還有很多人對金稅四期的稽查重點抱有疑問，不知道具體查的是誰。同時，還有人想知道為什么個人卡不能用于收款。那么，接下來小編就給大家講講：面對“金稅四期”稅收征管系統(tǒng)，企業(yè)應(yīng)該采取哪些應(yīng)對措施？

01 官宣！金稅四期又有大動作！

金稅四期已在全國10個省市試點上線，包括廣東、上海、內(nèi)蒙古、四川、廈門、陜西、重慶、青島、大連和天津。預(yù)計2024年將全面推開。

據(jù)報道，金稅四期的頂層設(shè)計已經(jīng)完成，實現(xiàn)了征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”的轉(zhuǎn)變，征管流程從“上機”到“上網(wǎng)”再到“上云”的升級，以及征管效能由“經(jīng)驗管稅”到“以票管稅”再到“以數(shù)治稅”的發(fā)展。這是智慧稅務(wù)的全新藍圖！

金稅三期是一個全國性的稅收信息系統(tǒng)，覆蓋國家和地方各級稅種、所有稅種和所有工作環(huán)節(jié)，并以“以票控稅”的指導(dǎo)思想為主導(dǎo)。相比之下，金稅四期將不僅涵蓋稅務(wù)領(lǐng)域，也將納入“非稅”業(yè)務(wù)，以實現(xiàn)更全面的業(yè)務(wù)監(jiān)控。

為了實現(xiàn)信息共享和核查，稅務(wù)部門與各部委、人民銀行、銀行等參與機構(gòu)搭建了通道。這些通道實現(xiàn)了企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息的核查等三大功能。

隨著金稅四期的上線，對資金的監(jiān)管將更加嚴格。特別是對個人卡交易、微信支付和支付寶交易的監(jiān)控將更為嚴格。因此，私人賬戶避稅的方法將不再可行。

02 什么是金稅四期？

要了解金稅四期，我們需要從金稅三期說起。金稅三期的核心理念就是“以票控稅”。這意味著，開票方需要將開出的發(fā)票提交給稅務(wù)局進行認證。此時，該張發(fā)票將被賦予一個獨特的票號碼。

收到這張發(fā)票的人也需要在月底前將其提交給稅務(wù)局進行認證，并被賦予一個相同的票號碼。如果這兩張發(fā)票的號碼一致，它們就可以相互抵消。這種機制使得收入、成本和費用等方面都受到稅務(wù)部門的監(jiān)管，從而實現(xiàn)了稅務(wù)管理的全面掌控。

如果一家開票公司在開出發(fā)票后就消失了，而你卻認證了這張發(fā)票，那么這張發(fā)票就無法被抵消。稅務(wù)部門會對這種情況進行調(diào)查，你可能會被追究責任。

金稅三期不僅實現(xiàn)了國地稅數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，還通過互聯(lián)網(wǎng)將工商、稅務(wù)、社保等部門的信息相互打通。這種機制實現(xiàn)了對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全面監(jiān)控。

金稅四期在金稅三期的基礎(chǔ)上，進一步將“非稅”業(yè)務(wù)納入監(jiān)管，實現(xiàn)更加全面的業(yè)務(wù)監(jiān)控。此外，與各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道一同，實現(xiàn)了企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)和企業(yè)登記注冊信息的核查等三大功能。

這表明，隨著金稅四期的推進，現(xiàn)代化的稅收征管系統(tǒng)將變得更加強大。新系統(tǒng)將通過“云化”打通業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)稅費全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程的監(jiān)管，同時為智能辦稅和智慧監(jiān)管提供基礎(chǔ)和條件。

簡言之，隨著金稅四期的實施，企業(yè)數(shù)據(jù)信息的透明程度將會更深，監(jiān)控也會更加全面。這同時也意味著稅務(wù)稽查的力度將更嚴格、更精準、更全方位。

03 金稅四期稽查重點是什么，查的是誰？

金稅四期的稅務(wù)稽查對象是誰？第一階段是針對資本性所得的稽查，接下來的第二階段將著眼于網(wǎng)紅、娛樂明星等人的收益，并且第三個階段將針對企業(yè)老板進行稽查。

如果你從公司的對公賬戶向個人賬戶轉(zhuǎn)賬，且轉(zhuǎn)賬金額超過20萬元，這將被認為是一筆大額轉(zhuǎn)賬。所以，如果你不慎將錢轉(zhuǎn)到老板的個人賬戶，這將被認為是公司分紅，你將需要支付相應(yīng)比例的個人所得稅（通常為20%）。因此，在進行公開轉(zhuǎn)賬之前，你應(yīng)該認真考慮這個決定的后果。

重點稽查事項：

1.企業(yè)發(fā)票問題

國家稅務(wù)總局非常重視發(fā)票的“三查”問題，即在稅務(wù)稽查中，“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。這意味著企業(yè)在開票方面必須嚴格遵守“三流一致”原則——資金流、發(fā)票流、合同流必須一致，有時也需要考慮貨物流，即要做到四流相統(tǒng)一。

企業(yè)必須做好存貨管理的工作，包括精確統(tǒng)計進貨、銷貨和庫存量，定期進行庫存盤點，制作好賬實差異分析表，盡可能避免庫存賬實不一致的情況出現(xiàn)。

同時，企業(yè)必須注意到，虛構(gòu)成本和虛開發(fā)票是非常嚴重的違法行為。除了繳納罰款和補交應(yīng)納稅款外，企業(yè)相關(guān)當事人還可能承擔刑事責任。所以企業(yè)必須認真對待這些問題，杜絕不良行為的發(fā)生。

2. 稅負率異常

在金稅三期的稅收征管體系下，企業(yè)的稅負率已經(jīng)受到了嚴格的監(jiān)管。無論稅負率過高還是過低，都存在被稅務(wù)局約談和稽查的風險。

雖然企業(yè)的稅負率可能受到多種因素的影響，但一般情況下，企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅負率并不會出現(xiàn)大幅波動。

然而，在金稅四期的新稅收征管系統(tǒng)下，每個行業(yè)的增值稅和所得稅稅率以及波動情況將被更加詳細地記錄在當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)中。對于企業(yè)的稅負率浮動比例更加敏感，稅務(wù)機關(guān)將針對企業(yè)的納稅情況進行評估，并調(diào)查造成企業(yè)稅負率波動的原因。因此，企業(yè)必須嚴格遵守稅收法規(guī)，積極配合稅務(wù)部門的工作，以避免不必要的納稅風險。

3. 企業(yè)社保繳納問題

去年11月1日起，多地相繼實施了“社保入稅”政策。在各部門大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)的情況下，企業(yè)的各項操作都已被納入監(jiān)管系統(tǒng)。

許多企業(yè)員工的工資長期保持在5000元以下且無變化。然而，隨著金稅四期稅收征管系統(tǒng)的上線，稅務(wù)部門與工商、社保等非稅部門將在聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中共享信息，數(shù)據(jù)統(tǒng)一。此外，試用期不入社保、社保掛靠或代繳社保等行為也將無法通過監(jiān)管系統(tǒng)檢測。

這意味著，企業(yè)必須嚴格遵守稅收和社保等相關(guān)法律法規(guī)，避免任何涉嫌違法違規(guī)的行為。企業(yè)應(yīng)當及時調(diào)整員工的社保和稅務(wù)繳納情況，確保企業(yè)與員工的合規(guī)性。

4.虛假開戶企業(yè)

隨著企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的上線以及金稅四期的到來，銀行、非銀行支付機構(gòu)等參與機構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實企業(yè)相關(guān)人員手機號實名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、登記注冊信息等關(guān)鍵信息。通過多維度的核查，對企業(yè)的真實性進行評估，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，以及判斷企業(yè)是否有開戶資格。

此外，企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的上線將與金稅四期稅收征管系統(tǒng)一起協(xié)同工作，提供更加準確的信息。因此，企業(yè)必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，在財務(wù)和稅務(wù)方面進行合規(guī)申報，確保企業(yè)信息的真實性、合法性和準確性。這有助于企業(yè)與銀行、支付機構(gòu)等參與機構(gòu)建立信任關(guān)系，為企業(yè)的營銷和發(fā)展提供保障。

5.企業(yè)的利潤

企業(yè)報送的資產(chǎn)負債表和利潤表勾稽關(guān)系不相符，企業(yè)申報表中的利潤總額與利潤表中的值也存在出入，而企業(yè)卻常年處于虧損狀態(tài)卻依然經(jīng)營。同一行業(yè)中的利潤偏低也是一個問題。

這些問題都已經(jīng)被金稅四期稅收征管系統(tǒng)上線之后更加容易地被查出，進一步強制規(guī)范了企業(yè)經(jīng)營。只有規(guī)范經(jīng)營才能讓企業(yè)更大更強。劉國東老師在長財咨詢中指出：“掙錢很重要，掙錢方式也很重要，但更重要的是掙哪些錢。” 隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，需求合規(guī)性的要求也會相應(yīng)增加，因此企業(yè)老板需要不斷地建立企業(yè)的防火墻。

在發(fā)展之路上，無論是個人還是企業(yè)，安全始終是最重要的。在忙碌前進的同時，我們應(yīng)該抬頭關(guān)注國家發(fā)展的大趨勢，緊跟形勢，努力做到合規(guī)經(jīng)營，確保發(fā)展長遠。

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